巧用“大數據” “智慧審計”為政府管好“錢袋子”

近年來，隨著各行各業信息化程度的不斷提升，大數據時代悄然來臨，對審計信息化發展帶來了全新機遇與挑戰。正是在這種創新浪潮中，成都市審計局大膽創新，圍繞全國審計技術新理念，結合自身“七化”工作目標，率先運用大數據技術，先后建成了大數據綜合管理平臺、現場管理APP、績效考核平臺以及投資管理平臺等，并進行了有效的推廣和應用，建起審計監督的“一張網”，不僅為管好政府的“錢袋子”提供了海量、準確的數據支撐，24小時不間斷實時審計更是鑄就起一道反腐的“防火墻”。

成都市審計局大數據審計分析平臺，自2016年7月交付使用以來，已上線財政、工商等10余個行業及全市4200家被審計單位2012-2017財政支付、單位賬套、會計報表等數據39億條，基本形成一張“縱向到底、橫向到邊”的數據化審計“天網”，為實現審計監督“全覆蓋”和足不出戶大數據審計分析模式奠定了堅實基礎。

亮點工作

強化數據分析

搭建大數據審計分析平臺

按照一個中心、全面服務，分層、分級使用，縱橫比對分析的原則，市審計局在原有的信息化設施設備的基礎上，于2016年搭建了一個擁有800多核高性能CPU計算能力、150TB數據存儲能力的大數據審計分析平臺，開發了成都市大數據審計管理、績效跟蹤考核管理、審計現場管理APP、投資審計管理等系統。

“這些硬軟件的投入，實現了市、區兩級審計信息的集管共享，實現了全市800余名審計人員在線分析，實現了對審計現場工作的實時動態掌控，為足不出戶的大數據審計分析模式奠定了基礎?！笔袑徲嬀重撠熑私榻B，大數據審計分析平臺采用hadoop框架以及分布式并行計算技術，并創新性地使用NoSQL與關系型數據庫混合技術架構，引入“搜索引擎式的數據分析方法”，使數據分析的方式從傳統的SQL查詢，變為像谷歌、百度一樣的搜索。自動化、可視化的數據分析功能，大大降低了審計人員進行大數據審計分析的門檻。

在數據安全方面，系統使用“兩條主線、三層架構”的數據安全管理策略。兩條主線，一是限制數據范圍，根據不同用戶所屬部門、區域，限制用戶所能訪問的數據范圍；二是限制操作類型，根據不同用戶的職級、崗位，賦予不同的操作權限。三層架構則采用了用戶、角色、操作三層訪問控制，定義不同角色來管理不同的操作集合，同時將角色和用戶進行多對多的映射。該管理策略能夠更靈活、更安全、更合理地按照審計職責對權限進行管理，既滿足審計人員的業務需要，又能很好地保障數據安全。

加強數據采集

初步實現數據化審計監督全覆蓋

“全數據處理是大數據時代的特征。我們更加關注數據的全面性與多樣性，這樣數據采集環節非常關鍵?！笔袑徲嬀窒嚓P負責人介紹，為此，市審計局自行研發了能兼容市場200多套、400多個不同版本財務與業務數據的采集轉換工具，初步實現了全市被審計單位財務與業務數據線上采集、上傳、共享、分析。截至目前，已采集整理入庫全市4200多家預算執行單位和500多家國有企業近6年財務與報表數據、財政支付明細數據；全市近5年財政、工商等10余個行業管理數據；以及部分審計項目資料、法律法規、審計項目電子檔案等數據，從而建立起多部門、多系統、跨行業的大數據審計資源，基本織成一張“縱向到底、橫向到邊”的數據化審計“天網”，初步實現全市財政資金數字化審計監督全覆蓋。

加強經驗總結

保障人才技術支撐

傳統翻閱賬本的審計方式很難找出審計線索的關聯性，難以發現隱蔽的違法、違規行為，即便被發現也僅僅反映為個案，具有偶然性。但在信息技術條件和手段下，違法、違規行為會在龐大的數據中留下“痕跡”。市審計局通過集中攻關、重點突破，總結同類違法、違規問題的數據表現特征，形成了解決各行業“疑難雜癥”的大數據多維精準審計模型，具有較高的普適性和推廣性。審計人員在進行同類問題審計時，只需將審計模型套用到被審計對象數據上，就能迅速從蛛絲馬跡中發現線索，將同類問題一網打盡，有效解決了審計問題個案化和審計成果碎片化的問題。

與此同時，面對非專業人員占比偏高、大數據分析與應用人才短缺的現實，還摸索出審計項目人員團隊化、審計內容模塊化、審計方法數字化、審計監管對象全域化的創新工作模式。通過整合資源，在全系統內先后建立了計算機、財政、國土等11個專業化審計團隊，并定期進行技能提高培訓，組織開展研討、交流，分享工作中遇到的典型問題和案例，不斷拓展審計分析人員的視野和技能。同時，積極創新審計組織方式，推出項目主審招標、審計成員組團競聘上崗等工作組織模式，通過團隊整合與合作，發揮了技術攻關、整體突破、以“點”帶“面”的傳幫帶作用，有效提升了審計人員專業能力和審計項目質量。近年來，通過內部選拔、外部招錄等方式，在市局組建了一支擁有計算機專業背景的8人專業化數據分析隊伍，為我市大數據審計提供了智力支撐。

據了解，2017年6月，成都市審計局啟動了大數據綜合管理平臺二期建設項目，在一期項目的基礎上，新增審計對象門戶子系統、可視化數據分析系統、招投標審計輔助決策子系統以及疑點管理模塊、審計思路管理模塊等。10月11日，成都市審計局自主開發的大數據綜合管理平臺獲得了國家版權局計算機軟件著作權。

典型點位

運用“大數據”審計

守護產業扶持資金

近年來，成都市溫江區積極適應經濟社會發展的新環境、新常態，把握發展機遇，全力推進產業轉型升級，加大對重點發展行業的招商引資、產業扶持力度，產業扶持范圍及區級財政安排扶持補助資金規模逐年提高，向社會傳遞了積極政策信號。但同時，也容易滋生騙取、套取扶持資金的行為，產業扶持資金安全問題亟須引起重視。

為更加有效地防范財政資金風險，提升扶持資金績效，溫江區充分利用“大數據綜合管理平臺”中海量收集的財政、稅收、工商等行業數據，及其強大的數據挖掘分析能力，對產業扶持資金開展數據化審計，在全面審計的基礎上，取得了顯著成效，2016年查處并追回5家企業套取的扶持資金88.4萬元，相關企業被納入異常經營企業黑名單，盤活沉淀在各環節的扶持資金330萬元，同時促進行業主管部門出臺完善扶持項目真實性及政策符合性審查、扶持績效目標引導、跟蹤服務和監督等方面的工作措施10余條，切實維護了財政產業扶持資金的安全和效益。

“依托于成都市審計數據中心對多行業、多部門海量數據的聚集能力，以及大數據綜合管理平臺搜索引擎式數據分析技術的高效運用，有力地促進了審計方法的革命性創新和審計能力的跨越式提升?！睖亟瓍^審計局負責人表示，按照審計思路和預先設定的分析路徑，以平臺調取的扶持企業各項行業及財政數據為基礎，溫江區建立起針對各類疑點線索的四套數據模型：一是注冊地篩查分析模型；二是企業關聯度分析模型；三是經營異常綜合分析模型；四是支付異常數據篩查分析模型。

該負責人介紹，以溫江區2016年度區級產業扶持資金審計為例，若按傳統常規審計思路和方法，僅能抽查2-4類扶持資金、10余家單位或項目，覆蓋面不足10%；運用數據中心全面數據的綜合分析，實現了對當年25類1.65億元扶持資金、210家企事業單位或項目100%的全覆蓋審計。同時，有別于以往計算機審計方法中存在數據來源單一，分析路徑狹窄的限制，數據中心實現了對各行業結構化數據的快速篩查，打通了全市不同區域、不同行業、不同時段、不同被審計對象電子數據之間的通道，從縱橫兩個方面拓展了審計維度。

而相較于以往按金額大小及企業多少選取審計重點后逐項審核排查等較為粗放的審計方法不同，通過數據中心動態分析和專項分析功能，有針對性地開展全面數據分析，將審計人員的審計思路轉化為審計疑點做到“分分鐘搞定”，“足不出戶”就能、快速、精準挖掘審計疑點線索。2016年，溫江區在扶持資金審計中運用審計數據中心數據，實施被扶持企業注冊地關聯分析，僅用幾分鐘即鎖定了1戶已搬離企業獲取本區財政扶持資金13萬元的問題。

心語心愿

擁抱“大數據”

展望審計新未來

近年來，成都市審計局利用大數據審計分析平臺，在領導干部自然資源離任審計、財政預算執行審計、國有企業和政府采購審計等方面都發揮了重要作用。

“大數據審計與傳統審計相比，在審計組織方式、審計核查方法、審計的廣度和深度、審計的效率和作用發揮上都發生了根本性的變化?！笔袑徲嬀种魅慰茊T段凱科表示，傳統審計組織方式以單個項目為載體，很難實現連續性和全面性的審計監督，審計項目成果碎片化嚴重，不利于推動各項制度的完善，不能很好地為領導決策提供服務。在信息化高度發達的今天，傳統的審計核查方法已面臨無賬可翻的窘況，看不到賬摸不到物的審計項目越來越多，利用大數據開展審計具有時代必然性。

“特別是從人員配置上看，市局100來號人負責1100多家審計單位，傳統審計方法無法從根本上實現上級對于‘審計全覆蓋’的要求?！倍蝿P科說，但利用大數據開展審計，審計全覆蓋的問題迎刃而解。不僅如此，利用大數據，審計方法模型可以快速復制，利用計算機的強大計算能力，可以實現審計問題快速精準聚焦。

“市委市政府對我市大數據審計工作非常關心和支持?！倍蝿P科表示，在人才保障方面，選調了一批高才生，充實到市審計局大數據審計隊伍；在數據采集制度方面，出臺了全市預算執行和企事業單位財務與業務數據定期采集報送制度；在項目建設方面，財政給予了專項資金支持，自主開發了大數據審計分析平臺。

提到未來的愿景，他對“大數據”在審計方面的作用信心十足?！皳肀А髷祿?，我們的目標是足不出戶就能對全市每個預算執行和國有企事業單位開支的每一筆資金進行實時預警監督，利用大數據，智能分析各單位開支情況的真實性和效益性，及時為經濟社會發展提供決策依據?！?